根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，2020年4月24日至5月29日,，深圳市審計局對深圳職業(yè)技術學院（以下簡稱深職院）2019年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計,，并對有關事項進行了必要的延伸和追溯。

　　一,、基本情況

　　（一）被審計單位的概況

　　深職院經(jīng)教育部備案,、廣東省人民政府批準,，于1993年成立，成立以來積極探索以應用為導向的高職科研模式,，重視對外合作辦學、產(chǎn)學研合作,、科研應用開發(fā)與成果轉(zhuǎn)化,。

　　深職院是市財政全額撥款的事業(yè)單位，2019年采用《政府會計制度》,。學校參股的4家校辦企業(yè),，采用《企業(yè)會計制度》核算。

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　　2019年,，深職院部門預算收入225,172.56萬元,，全年實際總收入211,171.04萬元；部門預算支出225,172.56萬元,，全年實際總支出206,071.81萬元,。2019年度科研經(jīng)費全年實際收入6,891.21萬元，全年實際支出14,521.24萬元,?；窘ㄔO財政撥款2,459.70萬元，基本建設支出2,459.70萬元,。

　　二,、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明，深職院在2019年度部門預算編制和執(zhí)行過程中,，能夠按要求及時編制預算和組織年度決算,；執(zhí)行政府采購、國庫集中支付,、公務卡結(jié)算等規(guī)定,；注重會計規(guī)范化建設，實行網(wǎng)上報賬系統(tǒng)等財務智能化方式,；貫徹落實中央八項規(guī)定,、厲行節(jié)約等系列規(guī)定精神，執(zhí)行了六項經(jīng)費等相關規(guī)定,。但審計也發(fā)現(xiàn),，深職院存在改變部分預算項目資金用途、部分預算項目執(zhí)行率較低,、部分會議費報銷附件不全等問題,。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況

　?。ㄒ唬╊A算收入支出方面存在的問題

　　改變現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升專項資金使用用途,，涉及金額693.60萬元。

　　2019年深職院將現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升專項資金中693.60萬元用于購置參加全國和廣東省職業(yè)院校技能大賽設備等事項,，與專項資金用途不一致,。深職院在上述比賽結(jié)束后將相關設備資產(chǎn)歸于深職院實訓室統(tǒng)一管理使用。

　　深職院應當嚴格控制現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計劃專項資金用途,。

　?。ǘ┲Ц秳趧张汕踩藛T工資方面存在問題

　　1.用教材費結(jié)余款支付勞務派遣人員工資，涉及金額113.24萬元,。

　　深職院在給供應商教材費和收取學生教材款時由于存在價差,，在“受托代理負債-教材費”科目中形成代收學生教材費的結(jié)余。2019年1-8月，深職院直接使用教材結(jié)余款支付教材中心勞務派遣人員工資,，金額合計113.24萬元,。

　　深職院應加強教材費管理，據(jù)實結(jié)算代收代付教材費用,。

　　2.違規(guī)支付校辦企業(yè)員工工資和獎金,，涉及金額149.45萬元。

　　深職院2019年累計支付校辦企業(yè)4名員工工資和獎金共計149.45萬元,。上述員工為深職院在編人員,，由深職院派至校辦企業(yè)，全職負責校辦企業(yè)運營管理,。校辦企業(yè)均是自負盈虧,、獨立核算的法人單位，人工成本應由其獨立承擔,。

　　深職院應盡快理順與校辦企業(yè)的關系,，嚴格按照相關會計制度真實、完整地核算收支與成本,，實現(xiàn)事企分離,。

　　（三）科研項目管理存在的問題

　　1.部分橫向科研項目合同簽訂存在合同履約風險,，涉及金額944.76萬元。

　　2019年深職院有65個橫向科研項目簽訂合同時間滯后于項目啟動時間,，涉及合同金額合計944.76萬元,。上述合同事項存在履約風險。

　　深職院應加強橫向科研項目合同的管理,，降低合同的法律風險,。

　　2.未建立非科研型校企合作項目管理制度，涉及合同金額172.87萬元,。

　　《深圳職業(yè)技術學院非科研型校企合作項目管理辦法》未發(fā)布施行,，2019年度深職院將28個非科研型校企合作項目作為科研項目進行管理，涉及合同金額172.87萬元,。深職院按照科研項目管理辦法提取非科研型校企合作項目管理費7.59萬元和發(fā)放科研績效1.34萬元,。

　　深職院應加強內(nèi)控管理，制訂有效非科研類型校企合作的內(nèi)部管理制度,。

　　3.科研項目預算編制不科學,，涉及預算指標3,400萬元。

　　2019年科研決算項目支出為13,027.61萬元,，與預算總指標相差6,585.98萬元,。2017年至2019年連續(xù)3年均未按實際情況編制科研項目預算，均簡單沿用3,400萬元的數(shù)據(jù)，科研項目預算編制不科學,。

　　深職院應加強科研預算管理,，根據(jù)項目研究需要和資金開支范圍，科學合理,、實事求是地編制項目預算,。

　　4.未對科研項目資金績效進行管理。

　　深職院沒有建立科研項目資金的使用績效評價管理制度,，沒有對項目資金管理使用進行績效評價,。

　　深職院應按照規(guī)定建立科研項目資金使用績效評價管理制度，及時開展績效自評工作,。

　?。ㄋ模┎糠謺h費報銷附件不全,涉及金額37.91萬元

　　深職院2019年度存在會議費報銷附件不全，無會議預算審批,、會議通知,、會議簽到表，涉及金額37.91萬元,。

　　深職院應規(guī)范會議費報銷事項,。

　　四、審計建議

　?。ㄒ唬┥盥氃簯訌婎A算編制,，提高預算編制的科學性和準確性并嚴格執(zhí)行預算。

　?。ǘ┥盥氃簯獓栏褚?guī)范薪酬發(fā)放管理,，做到專款專用,。

　?。ㄈ┥盥氃簯晟瓶蒲薪?jīng)費管理，規(guī)范科研資金使用,。

　?。ㄋ模┥盥氃簯訌娰Y產(chǎn)和基建工程管理，工程延期應及時辦理重新開工手續(xù),。

　?。ㄎ澹┥盥氃簯獓栏駡?zhí)行財務制度，加強經(jīng)費支出審核控制,，及時清理長期掛賬款項,。

深圳市審計局

2020年11月16日